Modulets indhold, forløb og pædagogik

• At give de studerende viden om den skatteretlige anvendelse af transfer pricing for de mest anvendte typer af koncerninterne transaktioner og en praktisk forståelse af reglernes anvendelse set fra virksomheden, rådgiveren og skattemyndighedernes synsvinkel
• Undervisningen er dialogbaseret, ligesom vi gennemgår cases om anvendelse af reglerne
• Faget behandler den særlige hjemmel om armslængde vilkår, som regulerer samhandlen mellem interesseforbundne parter samt de korrektionsmuligheder, som skattemyndighederne kan bruge, når samhandlen ikke sker på markedsmæssige vilkår. Transfer pricing indgår i ca. 70 % af de internationale transaktioner, og er et højt prioriteret emne hos selskaber, SKAT, OECD og EU

Læringsmål

Viden

• Relevante nationale og internationale bestemmelser indenfor transfer pricing
• Anvendelse af relevante kapitler i OECD’s Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Administrations (”OECD’s TPG”)
• Samspillet mellem OECD’s TPG og dansk skatteret, herunder at SKAT kan foretage alle de indkomstændringer af koncerninterne transaktioner, der er omtalt i OECD’s TPG 
• Skatteplanlægning og skatteoptimering, herunder vide hvornår selskaberne har en korrekt eller forkert anvendelse af transfer pricing reglerne
• Hvordan de koncerninterne transaktioner prisfastsættes, så dette afspejler vilkår og priser mellem uafhængige parter
• De mest anvendte forretningsmodeller i multinationale koncerner
• OECD’s forøgede krav til selskabernes transfer pricing-dokumentation, hvordan disse er implementeret i Danmark samt konsekvenser og bøder, hvis kravene ikke er opfyldt
• Mulighederne for afhjælpning af økonomisk dobbeltbeskatning
• Aftaler mellem lande og koncerner om den fremtidige koncerninterne prisfastsættelse

Færdigheder

• Anvende de centrale begreber og terminologi indenfor transfer pricing
• Forklare værdiansættelsen af de koncerninterne transaktioner, som serviceydelser, produktions- og salgsaktivitet samt betaling for immaterielle aktiver
• Fastlægge og vurdere de relevante fakta i transaktioner mellem koncernselskaber
• Vurdere om SKAT vil godkende de koncerninterne transaktioner
• Kende de indholdsmæssige krav til TP-dokumentationer og interne aftaler 
• Identificere problemstillingerne, samspillet og løsningsmuligheder ved økonomisk dobbeltbeskatning og i aftaler om den fremtidige koncerninterne prisfastsættelse

Kompetencer

• Kunne løse transfer pricing-problemer med udgangspunkt i OECD’s TPG, som ca. 140 lande har tilsluttet sig, som fælles referenceramme om transfer pricing
• Kunne anvende OECD’s TPG internationalt anerkendte begreber og metoder for, hvordan transfer pricing forhold håndteres for forskellige virksomhedstyper
• Gennem en anvendelsesorienteret behandling af de mest centrale problemstillinger at kunne håndtere de udfordringer, som større danske virksomheder har i forbindelse med deres koncerninterne transaktioner
• Formulere sig klart og velstruktureret om transfer pricing forhold
• Kunne argumentere, analysere og komme med anbefalinger til selskaberne, rådgiverne og skattemyndighederne i anvendelsen af transfer pricing reglerne

Undervisningsform

• Forelæsninger

Omfang og forventet arbejdsindsats

• 270 timer

Eksamen

Prøver